Kaupunginhallitus
Esityslista 27.04.2026/Asianro 12

Kaupunginhallitus 27.04.2026  

Valmistelija: talousjohtaja Hellevi Kunnas, puh. 020 615 5054, hellevi.kunnas(at)kouvola.fi

Yhteenveto

Vuoden 2027 talousarvion ja vuosien 2027–2030 taloussuunnitelman valmistelu on käynnistynyt. Vuoden 2027 talousarviokehys käsitellään kaupunginhallituksessa 15.6.2026. Talousarvion valmistelun etenemiseksi aikataulun mukaisesti talousarvion tekniset laadintaohjeet esitetään hyväksyttäväksi jo ennen varsinaista kehystä.

Kuntalain ja hallintosäännön mukainen talousarvion toimivalta

Kuntalain 110 §:n mukaan valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet.

Hallintosäännön 8 luvun 59 §:n 1 momentin mukaan kaupunginhallitus hyväksyy suunnittelukehyksen ja talousarvion laadintaohjeet.

Hallintosäännön 8 luvun 59 §:n 2 momentin mukaan toimielimet laativat talousarvioehdotuksensa.

Hallintosäännön 8 luvun 59 §:n 3 momentin mukaan valtuusto hyväksyy talousarviossa toimielimelle sitovat tehtäväkohtaiset toiminnan ja talouden tavoitteet sekä niiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot.

Hallintosäännön 8 luvun 62 §:n 1 momentin mukaan valtuusto talousarviosta päättäessään määrittelee, mitkä ovat valtuustoon nähden sitovina hyväksyttävät toiminnan tavoitteet ja antaa talousarvion noudattamista koskevat määräykset, miten talousarvio ja perustelut sitovat kunnan viranomaisia.

Talousarvion 2027 laadintaohjeet

Talousarvion laadintaohjetta noudatetaan toimielinten talousarvioiden laadinnassa. Ohje sisältää talous-, henkilöstö- ja strategisen suunnittelun ohjeet. Tarkentavia operatiivisia ohjeita annetaan myöhemmin ja talousarvioaikataulua päivitetään tarvittaessa.

Talousarvion laadintaohjeissa ohjeistetaan talousarvion rakenne, sitovuustaso, investoinnit ja sisäiset erät. Strategisen suunnittelun osalta ohjeistetaan strategiamittareiden, sitovien vuositavoitteiden ja mittarien laadinta.

Henkilöstösuunnittelun osalta ohjeistetaan uudet tai muutettavat virat ja tehtävät sekä lakkautettavien virkojen esittäminen, palkkausmäärärahojen ja sivukulujen budjetointi sekä henkilöstösuunnittelun laadullinen ja määrällinen tarve.

Vuoden 2027 talousarvion valmistelu

Talousarvion valmistelu vuodelle 2027 ja taloussuunnitelman valmistelu vuosille 2027–2030 on käynnistynyt. Julkisen rahoituksen eli valtionosuuksien ja verotulojen arviot taloussuunnitelmavuosille saadaan hallituksen kehysriihen jälkeen eli arviolta viikolla 18 tai 19. Nämä tiedot luovat pohjan seuraavan vuoden talousarviolle. Toimialat ovat osaltaan kartoittaneet talousarviokehykseen vaikuttavien muutoksia.

Talousarviovalmistelun näkökulmasta talousarvion laadintaohjeet esitetään hyväksyttäväksi jo ennen kehystä, jotta talousarvion tekninen valmistelu etenee aikataulun mukaisesti. Talousarvion laadintaohjeissa ohjeistetaan muun muassa tietojen keruusta, tavoitteiden laatimisesta, riskeistä, henkilöstösuunnittelusta sekä aikataulusta.

Kaupunginhallituksella on huhti- ja syyskuussa seminaareja, joissa käsitellään taloudellista tilannetta sekä taloussuunnittelun lähtökohtia.

Kaupunginhallitus käsittelee talousarviokehystä 15.6.2026.

Kaupunginvaltuuston talousarviovalmistelua käsittelevät seminaarit pidetään 20.5.2026 ja 30.9.2026.

Kaupunginhallituksen talousarvion 1. käsittely on 5.-6.10.2026 sekä 2. käsittely 2.11.2026 ja 3. käsittely 23.11.2026. Kaupunginvaltuusto hyväksyy vuoden 2027 talousarvion ja vuosien 2027–2030 taloussuunnitelman 7.12.2026.

Talousarvion 2027 laadintaohje on liitteenä.

Lisätietoja: talousjohtaja Hellevi Kunnas, puh. 020 615 5054, hellevi.kunnas(at)kouvola.fi

Vs. kaupunginjohtajan ehdotus:

Kaupunginhallitus päättää hyväksyä talousarvion laadintaohjeen vuodelle 2027.

Kaupunginhallituksen päätös: